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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_福彩3d跨度走势图连线

时间:2010-12-5 17:23:32  作者:潘雪萍   来源:主音乐团  查看:  评论:0
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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第福彩福彩3d走势&福彩3d走势图新浪爱彩#22270;彩经网;彩3d走势图带连线专业版哪个网站有;3d跨度走势图连线一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收福彩3d走势图新浪爱彩ong>福彩3d走势图彩经网9;福彩3d走势图带连线专业版哪个网站有425;3d跨度走势图连线入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税福彩3d福彩3d走势图新浪爱彩跨&福彩3d走势图彩经网#24230;$福彩3d走势图带连线专业版哪个网站有208;势图连线转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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